División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio Nº 04833
17 de abril, 2023
DFOE-CAP-0944
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre las acciones realizadas por la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N°
DFOE-CAP-IAD-00002-2023, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter
especial efectuada en esa entidad, sobre las acciones para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento para la
Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente
a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Licda. Natalia Romero López
Gerente de Área a.i.
JBS/IBR/ncs
Adjunto: Informe de auditoría de carácter especial N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023.
Ce: Licda. Jasmin Porras Mendoza, Presidenta Junta Directiva JUDESUR, representacion.pe@judesur.go.cr
Lic. Carlos Morales Castro, Gerente del Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR.
G: 2022000407-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:representacion.pe@judesur.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-04-17T11:57:18-0600
] ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS ACCIONES
REALIZADAS POR LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR PARA LA GESTIÓN DE
PROYECTOS DE DESARROLLO DE OBRA
17 de abril de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo.......................................................................................................................... 4
Introducción.................................................................................................................................... 7
Origen de la auditoría....................................................................................................................... 7
Objetivo general............................................................................................................................... 7
Alcance..............................................................................................................................................7
Criterios de auditoría........................................................................................................................ 8
Metodología aplicada....................................................................................................................... 9
Generalidades acerca del objeto auditado..................................................................................... 11
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría............................................................13
Siglas y abreviaturas....................................................................................................................... 14
Resultados.....................................................................................................................................14
A ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-46 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 04829
17 de abril, 2023
DFOE-CAP-0940
Licenciada
Jasmín Porras Mendoza
Presidenta
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
representacion.pe@judesur.go.cr
secreactas@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre las acciones realizadas por la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur para la gestión de proyectos de
desarrollo de obra.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00002-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de proyectos de desarrollo de obra. Lo anterior, con el propósito de
que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta
Directiva de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano
colegiado, inmediata posterior a la fecha de recepción de este informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano
debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos de
el/la responsable del expediente de cumplimiento, ...
Fecha publicación: 20/04/2023
Fecha emisión: 17/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4676
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0899
Rosnnie Díaz Méndez
Gerente General
BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A. (SAFI)
rodiaz@bancobcr.com
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: BN SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4618
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0840
Esmeralda Britton González
Presidenta
Junta de Protección Social (JPS)
ebritton@jps.go.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con sus necesidades.
Es importa ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4558
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0780
Pablo Montes de Oca Carboni
Gerente General
BN Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A.
pmontesdeoca@bncr.fi.cr
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: BN SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-44 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03268
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0270
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
secreauditoria@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10 y 4.11, deberá remitirse, en los plazos y términos
fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría
General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano
Contralor en el citado informe, corresponde a esa Unidad de Auditoría Interna observar los
“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones
emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”,
emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta
N° 242 del 14 de diciembre de 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Unidad
de Auditoría Interna debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora
Pública, los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le
corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al
expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendacio ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
F-GE-46 V7
Al contestar refiérase
al oficio Nº 03266
20 de marzo, 2023
DFOE-CAP-0269
Licenciada
Jazmín Porras Mendoza
Presidenta
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
representacion.pe@judesur.go.cr
secreactas@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la gestión de auditoría interna, ejecutada en
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-CAP-IAD-00001-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la auditoría de carácter especial efectuada en Junta de Desarrollo Regional de la Zona
Sur, sobre la gestión de auditoría interna. Lo anterior, con el propósito de que ese informe
sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva de la Junta
de Desarrollo Regional de la Zona Sur, en la sesión de dicho órgano colegiado, inmediata
posterior a la fecha de recepción de este informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de la
disposición 4.4, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar
que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Junta Directiva observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General
de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015, publicada en el Diario Oficial La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre de
2015.
Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) persona(s) a
quien (es) se le asignó el rol de contacto oficial, para facilitar la comunicación entre la
persona a la ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA GESTIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA DE LA JUNTA DE DESARROLLO
REGIONAL DE LA ZONA SUR
20 de marzo de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-0001-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………..5
2. RESULTADOS……………………………………………………………………………………..9
Debilidades en la formulación, seguimiento y evaluación de la planificación estratégica..9
Debilidades para gestionar la continuidad, los recursos y la comunicación de sus
servicios de auditoría…………………………………………………………………………...10
Debilidades en la ejecución de los procesos y gestión de la información de la auditoría
interna…………………………………………………………………………………………….14
Debilidades en la definición e implementación de acciones enfocadas en la promoción,
desarrollo profesional y liderazgo del personal de la AI-JUDESUR………………………16
Debilidades en la definición e implementación de acciones para el fortalecimiento de la
cultura de la Unidad…………………………………………………………………………….19
3. CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………………20
4. DISPOSICIONES…………………………………………………………………………………21
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin
de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente
orgánico del Sistema de Control Interno. El periodo evaluado comprendió entre el 1 de enero de
2020 y 31 de diciembre de 2022.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La Auditoría Interna debe ser una actividad independiente, objetiva y asesora, cuyo propósito es
proporcionar seguridad razonable, validar y mejorar las operaciones de la entidad, así como,
contribuir a que se a ...
Fecha publicación: 23/03/2023
Fecha emisión: 20/03/2023
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
23/12/22, 08:46 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultDetailView.jsp?resultSeqno=1909&cartelNo=20221104728&cartelSeq=00&cartelVersion=211120… 1/5
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Andrea Muñoz
Fecha/hora gestión 22/12/2022 20:54 Fecha/hora resolución 23/12/2022 08:36
* Procesos asociados Número documento 8072022000000777
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000003-0019700001 Nombre Institución
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur
de la Provincia de Puntarenas
Descripción del
procedimiento
CONCESIÓN DE LOCALES COMERCIALES DISPONIBLES DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE GOLFITO, Re
f. Licitación Pública 2022LN-000002-0019700001
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8002022000001227 09/12/2022 09:47 SUSAN NARANJOLOPEZ
Asociación de
Concesionarios del
Depósito Libre
Comercial de Golfito
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I.- Que el día nueve de diciembre de dos mil veintidós, la ASOCIACIÓN DE CONCESIONARIOS DEL DEPÓSITO LIBRE COMERCIAL DE
GOLFITO, en adelante la Asociación, presenta recurso de objeción en contra del pliego de condiciones de la licitación pública de referencia;
misma que es promovida por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, en adelante Judesur.
II.- Que mediante auto de las catorce horas cuarenta y nueve minutos del catorce de diciembre de dos mil veintidós, esta División otorgó
audiencia especial a la Administración licitante para que se pronunciara sobre los términos del recurso de objeción interpuesto por la Asociación.
Dicha audiencia fue atendida mediante oficio No. D.L.C.G-194-2022, suscrito por los Licenciados Karla Moya Gutiérrez y Carlos Morera Castillo,
d ...
Fecha publicación: 26/12/2022
Fecha emisión: 23/12/2022
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL